Umowa zlecenie jest jednym z najczęściej stosowanych rodzajów umów cywilnoprawnych w Polsce. Jej popularność wynika z elastyczności, zarówno dla zleceniobiorcy, jak i zleceniodawcy. Jednak od kilku lat ustawodawca wprowadza przepisy mające na celu ochronę osób pracujących na podstawie tej formy umowy, w tym minimalną stawkę godzinową.
Sprawdźmy ile wynosi minimalna stawka godzinowa w 2024 roku, jakie są zasady jej waloryzacji oraz jakie obowiązki ma zleceniodawca.
Minimalna stawka godzinowa w 2024 roku
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, od 1 lipca 2024 roku minimalna stawka godzinowa wynosi 28,10 zł brutto. Oznacza to, że każda godzina wykonanej pracy na podstawie umowy zlecenia lub umowy o świadczenie usług musi być wynagradzana co najmniej tą kwotą.
Warto zaznaczyć, że od 1 stycznia 2025 roku stawka ta wzrośnie do 30,50 zł brutto. Jest to wynik corocznej waloryzacji, która ma na celu dostosowanie minimalnych wynagrodzeń do wzrostu kosztów życia oraz inflacji.
Przelicznik minimalnej stawki godzinowej brutto a netto (na rękę)
Aby zrozumieć, ile zleceniobiorca faktycznie otrzymuje „na rękę” (kwota netto), należy od minimalnej stawki godzinowej brutto odjąć składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz zaliczkę na podatek dochodowy. Przeliczenie może się różnić w zależności od statusu podatkowego zleceniobiorcy (np. ulgi podatkowe, brak składek emerytalnych czy zdrowotnych w niektórych przypadkach). Poniżej przedstawiono szacunkowe wyliczenia dla standardowego przypadku w 2024 i 2025 roku.
Minimalna stawka godzinowa w 2024 roku (28,10 zł brutto)
Przy założeniu, że zleceniobiorca podlega pełnym składkom ZUS:
- Składki społeczne (emerytalna, rentowa, wypadkowa, chorobowa): około 13,71%
- Składka zdrowotna: 9%
- Zaliczka na podatek dochodowy: zależna od progu podatkowego, zwykle około 12% po uwzględnieniu kwoty wolnej.
Szacunkowe wynagrodzenie netto:
- 28,10 zł brutto ≈ 20,30–21,50 zł netto (w zależności od indywidualnych ulg i składek).
Minimalna stawka godzinowa w 2025 roku (30,50 zł brutto)
Po planowanej podwyżce od 1 stycznia 2025 roku:
- Składki społeczne i zdrowotne pozostają na podobnym poziomie procentowym.
Szacunkowe wynagrodzenie netto:
- 30,50 zł brutto ≈ 22,00–23,30 zł netto.
Czynniki wpływające na wynagrodzenie netto
- Status ubezpieczeniowy zleceniobiorcy:
- Osoby uczące się do 26. roku życia mogą być zwolnione ze składek ZUS i podatku dochodowego, co oznacza, że ich wynagrodzenie netto będzie równe brutto.
- Ulga dla młodych:
- Zleceniobiorcy poniżej 26. roku życia, którzy korzystają z ulgi w PIT, mogą otrzymywać wynagrodzenie z pominięciem zaliczki na podatek.
- Kwota wolna od podatku:
- Dzięki podwyższonej kwocie wolnej od podatku (do 30 000 zł rocznie) wielu zleceniobiorców na umowach cywilnoprawnych może mieć niższe zaliczki na podatek dochodowy.
Dla kogo obowiązuje minimalna stawka godzinowa?
Minimalna stawka godzinowa dotyczy osób wykonujących pracę na podstawie:
- umowy zlecenia,
- umowy o świadczenie usług, do których stosuje się przepisy dotyczące zlecenia.
Nie ma znaczenia, czy praca jest wykonywana przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, czy przez osobę nieprowadzącą takiej działalności. Kluczowe jest, aby wynagrodzenie było ustalane na podstawie liczby godzin wykonanej pracy.
Wyłączenia z obowiązku stosowania minimalnej stawki
Istnieją jednak pewne sytuacje, w których minimalna stawka godzinowa nie obowiązuje. Dotyczy to:
- umów, w których wynagrodzenie jest ustalone jako jednorazowa kwota za wykonanie całego zlecenia, a czas wykonania nie jest określony,
- umów zawieranych z osobami prowadzącymi działalność gospodarczą, jeśli zleceniobiorca sam ustala wynagrodzenie za swoje usługi.
Jak obliczać wynagrodzenie z minimalnej stawki godzinowej?
Zleceniobiorca musi otrzymać wynagrodzenie za każdą przepracowaną godzinę zgodnie z ustaloną minimalną stawką. Aby tego dopilnować:
- Zleceniodawca powinien prowadzić ewidencję czasu pracy zleceniobiorcy.
- Wynagrodzenie powinno być wypłacane regularnie, przynajmniej raz w miesiącu, jeżeli umowa trwa dłużej niż miesiąc.
Podatki i składki od minimalnej stawki godzinowej
Minimalna stawka godzinowa to kwota brutto. Oznacza to, że podlega ona opodatkowaniu i oskładkowaniu. Z wynagrodzenia mogą być potrącane:
- zaliczka na podatek dochodowy,
- składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne (jeśli zleceniobiorca podlega ubezpieczeniom).
W konsekwencji, kwota netto, którą otrzyma zleceniobiorca, będzie niższa od stawki brutto.
Sankcje za niewypłacanie minimalnej stawki
Zleceniodawca, który nie przestrzega obowiązku wypłaty minimalnej stawki godzinowej, może podlegać karze grzywny od 1 000 zł do 30 000 zł. Dlatego prowadzenie ewidencji czasu pracy oraz terminowe wypłacanie wynagrodzenia zgodnego z przepisami jest niezwykle ważne.
Dlaczego minimalna stawka godzinowa jest ważna?
Wprowadzenie minimalnej stawki godzinowej miało na celu poprawę warunków pracy osób zatrudnionych na umowy cywilnoprawne. Dzięki temu zleceniobiorcy mogą liczyć na sprawiedliwe wynagrodzenie za swoją pracę, niezależnie od formy umowy.
